КЕНО-Спортлото / Может ли магазин проводить лотерею

Изъять призы могут быть оштрафованы

В конце года торговые компании начинают избавляться от старого ассортимента. Но скидки и подарки на покупки давно всем надоели. Возникла новая тенденция - столичные компании проводят лотереи и лотереи среди своих клиентов. Но большинство людей забывают, что для этого нужно получить специальное разрешение.

Самое главное, чтобы предупредить власти

Перед проведением кампаний работникам Общества необходимо ознакомиться с законом от 11 ноября 2003 г. № 138-ФЗ «О лотереях».

Если участники не должны платить деньги, а премиальный фонд компании-организатора формируется компанией-организатором, такая лотерея называется стимулом. Как правило, столичные компании направляют их конкретно и стараются увеличить спрос на собственную продукцию, работы или услуги.

Помните, что компания обязана сообщить об этом виде розыгрыша правительству за 20 дней до его начала. Если область, в которой компания проводит лотерею, ограничена Москвой, бухгалтер должен уведомить об этом Министерство финансов и развития Москвы (постановление Правительства Москвы № 430-ПП от 14 июня 2005 года) (далее - Департамент). Если столичная компания захочет провести лотерею в Московском регионе, об этом сотрудники сообщат в ФНС.

В уведомлении должны быть указаны дата, метод, место проведения рекламной лотереи, организатор и название продукта или услуги, которая будет фаворитом (раздел 1 Правил лотереи городского маркетинга, утвержденный Постановлением № 430-РР ).

Кроме того, правительство столицы требует, чтобы компания приложила сертификат от инспекции к пакету документов, подтверждающих отсутствие задолженности по уплате налогов и сборов. Обратите внимание, что департамент имеет право проверить точность этого сертификата, запросив информацию у надзорных органов.

Но это не длинный список необходимых документов. Компания также должна описать критерии стимулирующей лотереи - ее название, порядок действий, права и обязанности для участников. Руководство компании создает эти критерии без посторонней помощи и утверждает их по поручению генерального директора. Сразу необходимо указать способ информирования участников лотереи о времени проведения розыгрыша и порядке его прекращения. Также необходимо описать признаки товаров (услуг), связанных с поощрительной лотереей. Не забудьте рассказать о сохранении не востребованных выигрышей и о том, как получить их после того, как все сроки истекли.

Приложите к уведомлению нотариально заверенные копии входящих документов. Все документы подписываются руководителем компании и печатью компании-организатора лотереи. Не забывайте, что денежные документы должны быть утверждены главным бухгалтером.

Департамент (или Федеральная налоговая служба, если лотерея проводится не только в Москве) обязан исследовать вашу посылку в течение 15 дней. Он либо забанит лотерею, либо внесет информацию о ее поведении в специальный реестр.

Если вам будет отказано, вы, естественно, узнаете об этом. Власти ориентируют вас на письмо с объяснением причин отказа. Помните, что запрет лотерей возможен только в определенных ситуациях. Их исчерпывающий перечень приведен в статье 7 Закона № 138-ФЗ. Так, например, если вы не откладываете весь список документов или некоторые из них не соответствуют требованиям закона, вы должны забыть о лотерее. То же самое относится и к альтернативе, если у компании есть задолженность по уплате налогов.

Инспекторы придут после жалобы

Если сотрудники отдела (FTS) приходят во время розыгрыша или после этого для проверки, не удивляйтесь. У них есть такое право. В то же время они могут посещать компанию как запланированную, так и незапланированную. Это правда, что инспекторы не могут проводить первый тип проверки часто один раз в год в соответствии с утвержденным планом.

Что касается незапланированных посещений, инспекторы устанавливают их, поскольку они колеблются в точности информации, предоставленной компанией. Инспекторы могут также появиться внезапно, если кто-то из участников лотереи посетит вас (что не является редкостью). В любом случае сотрудники компании обязаны предъявить инспекторам всю необходимую документацию по лотерее.

Кто платит налог?

Теперь рассмотрим детали расчета налога на деятельность, связанную с лотереей. В соответствии с разделом 2 статьи 226 Закона о налогах ваша компания должна рассчитывать и платить подоходный налог с населения по всем платежам резидентам. Но с призовым фондом компания не имеет права удерживать подоходный налог с населения. Фавориты подходят для того, чтобы сделать это без помощи других (ст. 228 НК). В результате ваша компания не будет налоговым агентом в рядах тех, кому она выдает премии, и бухгалтер не обязан перечислять налог.

При расчете налога на прибыль, затрат на приобретение (производство) премий в маркетинговых целях бухгалтер вправе учитывать сумму, не превышающую 1 процента выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК)). Поэтому компания может включить в стоимость имущества по рекламным расходам хотя бы некоторые расходы на лотерейную компанию, а также расходы на покупку призов для участников лотереи. Но только в пределах одного процента от выручки от продаж. Конечно, бухгалтер должен соблюдать правильный дизайн всей документации. По поручению генерального директора необходимо записать все названия цен на товары и их количество.

Закон о налогах признает передачу права собственности на продукцию на безвозмездной основе в качестве продажи продукции (статья 146 НК). Однако в этом варианте, если компания присуждает приз за маркетинговые расходы, бесплатный перевод не взимается и НДС не требуется. На практике компания не передает призы бесплатно: их может получить только тот, кто участвует в билете. А участниками стимулирующей лотереи являются клиенты, купившие товар, работу, услугу.

Однако налоговые инспекторы и работники Министерства финансов не верят в это. С их точки зрения, премии являются добавленной стоимостью именно потому, что это пожертвование. НДС должен рассчитываться исходя из рыночной цены продукции. Эти выводы были изложены финансистами, например, в письмах от 1 марта 2005 г. № 03-04-11 / 43 и 31 марта 2005 г. № 04-03-11 / 52.

Следует отметить, что IRS ранее признал, что если цена премий относится к маркетинговым расходам, то НДС платить не требуется (письмо Московского налогового управления г. Москвы от 31 июля 2001 г. № 02/14 / 35611). Поэтому, если вы не укажете НДС, а инспекторы начисляют штраф на чеке, его не нужно платить. В силу статьи 111 Закона о налогах выполнение письменных объяснений освобождает от налоговой ответственности. И если дело доходит до доски, то у вас есть хорошие шансы на победу.

Стоимость рекламы бухгалтера может включать стоимость продукции (работ, услуг). В то же время, это не отдельный объект для НДС при перечислении премий. Такие выводы, например, могут быть выполнены в решениях Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 14 декабря 2004 г. № A05-3624 / 04-22, Федеральный арбитражный суд столичного округа от 19 августа , 2003 № KA-A40 / 5796-03-P и 13 января 2003 г. № KA-A40 / 8381-02.

Поздняя лотерея приведет к штрафам

Конечно, всегда есть возможность сохранить "лотерею" "тихой", за закрытой дверью магазина, без рекламы где-либо. В этом варианте документы могут быть оформлены в качестве подарка на покупку без регистрации доли в государственном учреждении. Но есть риск, что некоторые из обиженных клиентов будут «насту», и в этом варианте вы не будете завидовать компании. Если у компании есть лотерея за то, что она не сказала этого раньше, она будет оштрафована в соответствии со статьей 1.2 статьи 14.27 КоАП на сумму от 50 000 до 500 000 рублей. Кроме того, главный бухгалтер, генеральный директор и, по крайней мере, любой другой сотрудник, ответственный за проведение ралли, могут быть наказаны. В этом варианте лекарство будет от 4000 до 20000 руб.

Мария Варенцова, Штаб-квартира Белого Кружева:

«Недавно директор решил устроить лотерею среди наших постоянных клиентов. Все документы, которые я раздавал в качестве подарков клиентам - я думал, что лотерея ничем не отличается от бесплатных сюрпризов на покупку. Только случайно я обнаружил, что регистрация также подходит для этой опции! Мне пришлось быстро все исправить и переделать. Боюсь, мы не можем избежать штрафов. "

В. Тираспольский Источник материала -